曲靖财经学校关于市审计局专项审计

调查报告、审计决定书的整改报告

根据《曲靖市审计局关于对曲靖财经学校职业教育专项资金管理使用情况专项审计调查的审计决定》（曲审金决〔2023〕1号）及《云南省曲靖市审计局专项审计调查报告》（曲审金调报〔2023〕2号）反映的审计发现问题及处理意见，学校党政班子高度重视，及时召开整改工作专题会议，研究制定整改方案，明确具体整改措施，认真抓好整改落实。现将情况报告如下：

一、关于学生学籍信息不实套取财政免学费补助及生均拨款165.90万元的问题

整改情况：学校多渠道筹措资金，在整改期限内已将该笔款项165.90万元全额上缴省财政；同时加强学生学籍管理，对审计核查出认定学籍不实的78人，除办理并领取毕业证的51人外，其余27人做学籍清退处理。今后，学校将严格按照《云南省中学学生学籍管理办法实施细则》要求，加强学籍管理，规范学籍办理，常态化开展学籍学生在校状态的核查，及时维护学生学籍信息。

二、关于10名在职教职工违规经商办企业的问题

整改情况：截至目前，涉及违规经商办企业的4名教师注销关联企业，2名教职工退出兼职企业，1名教师退出投资公司，1名教师因人事关系改变已通知本人向所在单位申请报备，其余2名教职工正按学校要求，积极对接兼职企业，待解决所在兼职企业有关问题后实行退出。学校出台《曲靖财经学校教职工校外兼职管理办法》（曲财校〔2023〕25号），在今后工作中将严格执行办法，规范教职工校外兼职行为。

三、关于违规收取学生实训教材费339015.02元的问题

整改情况：1.学校在规定时间内已将2018级、2019级学生实训教材费结余99113.97元全额上缴省财政。

2.学校校长办公会议2023年4月28日研究决定：自2023年秋季学期开始，学生使用教材及教辅材料由新华书店按实际使用金额直接向学生收取，学校不再代收教材及教辅材料费。对已收取的2020级、2021级、2022级学生教材及实训材料费用，由教务处、财务处配合结算后及时退还学生。结算退费情况如下：

2020级毕业学生结算应清退教材费202055.24元，应清退住宿费28900.00元，合计应退230955.24元。截止2023年9月27日，已退教材费175719.07元，已退住宿费27780.00元，合计退还203499.07元；因学生已经毕业，班主任多次联系不上，未退教材费及住宿费合计27456.17元。学校将持续跟进退费工作，挂账1年后将未退付的结余按时上缴财政。

2021级学生结算应清退教材费177639.16元，应清退住宿费48400.00元，合计应退226039.16元。截止2023年9月27日，已完成退费217002.34元；剩余43名学生已经退学，班主任多次联系不上，未退费9036.82元。学校已于2023年9月27日将未退的9036.82元上缴市财政。

2022级学生结算应清退教材费60959.27元。截止2023年9月27日，已完成退费43802.68元；剩余32名学生已经退学，班主任多次联系不上，未退费17156.59元。学校已于2023年9月27日将未退的17156.59元上缴市财政。

四、关于应缴未缴往来款长期挂账形成存量资金258 119.32元的问题

整改情况：学校在审计征求意见期间已做立行立改，于2023年5月已将存量资金258119.32元上缴市财政。

五、关于公租房管理不合规，未清算租金上缴财政的问题（持续整改项目：自收到本报告之日起5年内整改完毕）

整改情况：按照审计提出的5年整改时限，学校制定《曲靖财经学校公租房管理整改方案》，计划5年内分2个阶段清退教职工交纳的公租房入住保证金、收回房屋，实施规范管理。其中，2025年5月31日前完成已经离退休和调出教职工的有关工作；2028年5月31日前完成其余教职工的相关工作。安排总务处会同人事处、财务处对教职工入住学校公租房的情况进行再核实，计划在2023年底将已经离退休和调出38名教职工的入住保证金应清退金额纳入2024、2025年度预算，筹措资金完成第一阶段清退工作。并按照《云南省人民政府关于印发云南省公共租赁住房管理暂行办法的通知》（云政发〔2012〕14号）等文件规定，拟定《曲靖财经学校公共租赁房管理办法（草案）》，待今年学校教代会讨论通过后，于2024年正式施行，进一步规范管理。

六、关于突破核定绩效工资总量发放在职人员各种津贴及奖励200853.38元的问题

整改情况：学校从2023年度绩效总量中扣减突破核定绩效工资总量发放在职人员各种津贴及奖励200853.38元。学校于2023年3月修改完善奖励性绩效工资考核办法和分配办法，报主管部门备案后，将严格执行相关规定，严肃认真对待绩效工资的发放，严格按规定设立绩效工资会计科目，规范会计核算，坚决杜绝此类情况再次发生。

七、关于往来款长期挂账，列收列支发放各项考务费556996.50元的问题（持续整改项目）

整改情况：学校跟进清理往来款长期挂账问题，并根据实际情况制定科学的还款计划，在保证正常办学运转的同时尽量化解存量债务。学校出台《曲靖财经学校承接对外考试考务费支出管理暂行办法》（曲财校〔2023〕14号），今后将遵循“分级管理、合法合规、规范使用、专款专有”原则，对考务费严格执行收支两条线核算管理。

八、关于家庭经济困难学生认定不精准，未实现应助尽助的问题

整改情况：按照审计提出的意见，学校对涉及的2022年秋季学期18名应纳入资助建档立卡贫困户家庭、最低生活保障家庭和残疾学生情况进一步核实：有1名学生在低保户和建档立卡户名单中重复，18人实为17名学生；除3名学生因严重违反校纪校规、未通过班级评审不能获得资助外，其余14名同学已纳入2023年春季学期助学金补助范围，并于2023年6月9日将国家助学金发放至学生资助卡中。

2023年7月11日，省资助中心到学校检查资助工作情况，要求学校自筹资金补发上述17名学生2022年秋季学期国家助学金和1名学生2023年春季学期国家助学金。学校核实有关情况，17名学生中1名学生于2022年9月严重违反校纪校规，按学校规定取消其助学金资格；自筹资金于2023年7月13日剩余16名学生2022年秋季学期国家助学金和1名学生2023年春季学期国家助学金发放至学生资助卡中。在今后的工作中，学校将严格落实国家资助政策，做到应助尽助。

九、关于学生学费、住宿费收取不规范的问题

整改情况：审计调查报告中提及的虚增非税收入19161.50元问题，是学校财务收费员将教材费错开为住宿费票据。审计调查报告中提及的收取学生学费、住宿费7660.00元未开具非税票据问题，是学校财务收费员将收取学生的学费、住宿费和代收教材费、教辅资料费等一并核算错开为往来结算票据，其中涉及学生学费、住宿费7660.00元应作非税收入缴入财政专户。上述两项相抵后，实际还多开具非税收入票据11501.50元，现已于开票当月缴入财政专户。

学校已对原财务收费员进行岗位调整，并加强现收费员业务培训，对收费工作做到日清月结。学校将进一步完善收费管理办法，按照教育收费管理相关规定规范收费，并准确无误开具相关票据。

曲靖财经学校

2023年9月28日